Persona moral · Clave SAT 603
Personas Morales con Fines no Lucrativos · SAT 603
Asesoría fiscal para asociaciones civiles, fundaciones e instituciones de asistencia social: autorización SAT, transparencia y cumplimiento del Título III de la LISR.
Honorarios según tamaño y actividades de la organización · cotización en 24 h
En pocas palabras
Las personas morales con fines no lucrativos (clave SAT 603, Título III de la LISR) pueden obtener autorización del SAT para estar exentas del ISR, siempre que destinen sus recursos exclusivamente a los fines autorizados. Sin embargo, deben cumplir obligaciones de transparencia, presentar declaraciones informativas y mantener su autorización vigente. En RDC Contadores acompañamos a asociaciones civiles, fundaciones, colegios y organizaciones de asistencia social en su cumplimiento fiscal y en la renovación de su autorización.
Límites y topes
Capacitación fiscal
Con autorización del SAT (Título III LISR), la organización puede estar exenta de ISR sobre ingresos destinados a su objeto social. Ingresos no relacionados o actividades mercantiles gravadas sí pueden generar ISR. Además existen obligaciones de transparencia y prevención de lavado de dinero.
Fórmula de referencia
ISR (si hay ingresos gravados) = Utilidad de actividades gravadas × 30% Exento: ingresos con fines autorizados debidamente aplicados
Importante: Declaración de actividades vulnerables (anti-lavado)
Las donatarias autorizadas y otras entidades deben presentar avisos ante el SAT/Ley Antilavado cuando reciben donativos en efectivo u operaciones que superan umbrales. No es ISR, pero es obligación crítica — el incumplimiento genera multas graves.
Importante: Exención no es automática
Estar en el RFC con clave 603 no basta: necesitas autorización específica y renovarla. Sin ella, tributas como persona moral lucrativa.
Recibos de donativo
Solo con autorización de donataria puedes emitir comprobantes que permitan a tus donantes deducir en su declaración anual.
Las donatarias autorizadas deben publicar en internet estados financieros, montos de donativos recibidos y aplicación de recursos.
Esta transparencia es condición para mantener la autorización y la confianza de donantes institucionales.
La autorización de exención y la de donataria tienen vigencia y requisitos de renovación. Un despacho especializado revisa que tus estatutos, actas y registros contables cumplan antes de cada vencimiento.
Peculiaridades del régimen
Para estar exenta de ISR necesitas autorización vigente conforme a los artículos 79 a 81 de la LISR, con actividad acorde a tu objeto social.
Los ingresos deben aplicarse íntegramente a los fines autorizados; la distribución de excedentes a socios o asociados está prohibida.
Con la autorización correcta (incluida la de donataria autorizada), tus donantes pueden deducir los donativos en su declaración anual.
Debes publicar información financiera y presentar declaración informativa anual ante el SAT para mantener la exención.
Marco legal
Referencias a la LISR, CFF y reglas vigentes. Para tu caso concreto, consulta con un contador — el SAT publica reformas y miscelánea cada año.
LISR, arts. 79 a 82
Regulan la autorización, requisitos y causales de revocación de la exención de ISR para organizaciones sin fines de lucro.
LISR, arts. 83 a 87
Establecen las obligaciones de destino de ingresos, actividades mercantiles accesorias y tratamiento de ingresos no relacionados.
CFF, art. 32-D
Obliga a publicar información financiera en medios electrónicos para contribuyentes con autorización de donataria.
RMF 2026, reglas 3.10. y Anexo 1, clave 603
Detalla requisitos de la declaración informativa anual, renovación de autorización y la clave 603 en el catálogo c_RegimenFiscal.
Para quién es
Qué hacemos
Llevamos registros contables claros y preparamos la información para cumplir con el artículo 32-D del CFF.
Presentamos la declaración informativa del Título III y verificamos que los ingresos se destinen correctamente.
Te asesoramos para obtener, mantener o renovar la autorización de exención y de donataria autorizada.
Configuramos la emisión de comprobantes fiscales de donativo conforme a los requisitos del SAT.
Obligaciones que cubrimos
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