Persona moral · Clave SAT 601
Régimen General de Ley Personas Morales · SAT 601
Contabilidad integral para empresas: estados financieros, ISR, IVA, nómina, DIOT y cumplimiento mensual ante el SAT y IMSS.
Honorarios según volumen, nómina y complejidad · cotización en 24 h
En pocas palabras
El régimen general de ley (Título II de la LISR, clave SAT 601) es el esquema fiscal obligatorio para la mayoría de las personas morales que realizan actividades lucrativas en México. Comprende el cálculo de ISR sobre utilidad fiscal, IVA mensual, retenciones, obligaciones laborales y contabilidad electrónica. En RDC Contadores ofrecemos servicio mensual completo para empresas en Guadalajara y todo el país: desde la contabilidad y nómina hasta la declaración anual y la representación ante el fisco.
Límites y topes
Capacitación fiscal
La persona moral paga ISR del 30% sobre la utilidad fiscal anual. Cada mes presenta pagos provisionales con base en la utilidad acumulada del ejercicio, ajustada por coeficiente de utilidad o utilidad nominal según el caso.
Fórmula de referencia
Utilidad fiscal acum. = Ingresos acum. − Deducciones acum. − PTU ISR provisional = Utilidad acum. × 30% − pagos de ISR de meses anteriores
Importante: Pagos provisionales no son gasto deducible
El ISR pagado mensualmente es un anticipo del impuesto anual; se resta al calcular el mes siguiente, pero no reduce la utilidad como deducción.
¿Existe RESICO persona moral?
Sí. Las PM con ingresos hasta $35 millones pueden optar al RESICO PM (clave 626) con tasas del 1% al 2.5% sobre ingresos cobrados — alternativa al 30% sobre utilidad si cumples requisitos.
Pérdidas fiscales
Pérdidas de ejercicios anteriores pueden disminuir la utilidad en el cierre anual, sujetas a límites del artículo 57 LISR.
Comparativa
| Aspecto | 601 General | 626 RESICO PM |
|---|---|---|
| Base | Utilidad fiscal | Ingresos cobrados |
| Tasa | 30% | 1% – 2.5% |
| Deducciones | Amplias | No deduce gastos |
| Tope ingresos | Sin tope | $35 MDP/año |
| Contabilidad | NIF completa | Simplificada |
La Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) lleva el saldo de utilidades que ya pagaron ISR a nivel empresa. Al repartir dividendos, se retiene 10% adicional al accionista persona física.
Llevar la CUFIN actualizada evita doble tributación y problemas en auditorías.
Herramientas RDC
Útil para cotizar honorarios netos con IVA e ISR retenido a tu PM.
Peculiaridades del régimen
La persona moral paga ISR al 30% sobre la utilidad fiscal anual, con pagos provisionales mensuales calculados conforme al artículo 14 de la LISR.
Debes enviar al SAT catálogo de cuentas, balanza de comprobación y pólizas del periodo, conforme al artículo 28 del CFF y la RMF vigente.
Enteras IVA mensualmente y presentas la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) cuando realizas pagos a proveedores.
Si tienes empleados, debes calcular y enterar ISR por salarios, IMSS, INFONAVIT y presentar las declaraciones informativas correspondientes.
Marco legal
Referencias a la LISR, CFF y reglas vigentes. Para tu caso concreto, consulta con un contador — el SAT publica reformas y miscelánea cada año.
LISR, Título II, arts. 9 a 11
Establecen la obligación de las personas morales de pagar ISR sobre su utilidad fiscal a la tasa del 30%.
LISR, art. 14
Regula los pagos provisionales mensuales de ISR para personas morales con base en la utilidad del periodo.
CFF, arts. 28 y 29
Obligan a llevar contabilidad electrónica y a conservar la documentación comprobatoria de las operaciones.
RMF 2026, reglas 2.3.1. y Anexo 1, clave 601
Detalla obligaciones de declaración, contabilidad electrónica y la clave 601 en el catálogo c_RegimenFiscal.
Para quién es
Qué hacemos
Registramos operaciones, conciliamos bancos y generamos balanza y estado de resultados cada mes.
Calculamos sueldos, retenciones, cuotas IMSS/INFONAVIT y presentamos declaraciones informativas.
Determinamos pagos provisionales mensuales, DIOT y retenciones a proveedores y asimilados.
Cerramos el ejercicio, calculamos la CUFIN y presentamos la declaración anual de la persona moral.
Obligaciones que cubrimos
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Mes presentado
Periodo abril 2026
Honorarios
Pagado
Mayo 2026
Próximo vencimiento
Pago de ISR/IVA · 17 de junio
Periodo mayo 2026
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