Persona física · Clave SAT 612
Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales · SAT 612
Contabilidad completa para negocios y profesionistas que necesitan deducir gastos, llevar registros contables y optimizar su carga fiscal.
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En pocas palabras
El régimen de actividades empresariales y profesionales (clave SAT 612) es el esquema tradicional para personas físicas que operan un negocio propio o ejercen una profesión de forma independiente. Permite deducir gastos estrictamente indispensables y determinar el ISR con tarifa progresiva sobre la utilidad fiscal. Es la opción natural cuando tus ingresos superan el tope de RESICO, tienes gastos significativos que deducir o requieres estructura contable robusta. En RDC Contadores ofrecemos contabilidad mensual, nómina si la necesitas y acompañamiento fiscal integral.
Límites y topes
Capacitación fiscal
El régimen 612 determina el ISR sobre la utilidad acumulada del ejercicio: ingresos acumulables menos deducciones autorizadas y PTU. Cada mes presentas un pago provisional que anticipa el impuesto anual.
Fórmula de referencia
Utilidad acumulada = Ingresos acumulables − Deducciones acumuladas − PTU pagada ISR provisional ≈ (Utilidad acumulada × tarifa art. 96) − Pagos de ISR de meses anteriores
Importante: Pagos provisionales ≠ deducciones
Los ISR pagados en enero a octubre son anticipos que se restan al calcular el mes actual. No disminuyen tu base gravable como si fueran un gasto deducible.
Ingresos y gastos acumulados
El cálculo mensual considera lo acumulado de enero al mes que declaras, no solo el mes aislado. Por eso en marzo tu base incluye enero + febrero + marzo.
Estimación vs flujo de efectivo
Puedes tener utilidad fiscal aunque tu banco esté vacío: facturaste más de lo que gastaste con comprobantes deducibles.
Comparativa
| Aspecto | 612 Actividades empresariales | 605 Sueldos |
|---|---|---|
| Relación laboral | Independiente — sin patrón | Subordinada — con patrón |
| Responsable del ISR mensual | Tú | El patrón |
| CFDI | Facturas de ingreso | Recibos de nómina |
| Deducciones de negocio | Sí | No |
| Declaración mensual | ISR + IVA provisionales | No (salvo casos especiales) |
Ingresos cobrados y facturados, egresos deducibles con CFDI, conciliación bancaria, inventarios si vendes productos, y respaldo de contratos y recibos.
La contabilidad electrónica ante el SAT (catálogo, pólizas, balanza) es obligatoria cuando el SAT te incluye en el programa — la mayoría de PFAE con operación formal lo están.
En el RFC debes tener la actividad económica acorde y seleccionar clave 612. Si vienes de RESICO por superar ingresos, el cambio es el mes siguiente al que rebasas el tope.
Herramientas RDC
Tarifa progresiva del artículo 96 aplicable a tu utilidad acumulada.
Si cotizas en neto, calcula el monto a facturar con IVA e ISR retenido.
Peculiaridades del régimen
El ISR se calcula sobre ingresos acumulables menos deducciones autorizadas y PTU, aplicando la tarifa del artículo 96 de la LISR.
Puedes deducir sueldos, renta, insumos, depreciación, honorarios y otros gastos estrictamente indispensables con comprobante fiscal.
Debes enterar ISR e IVA mensualmente con base en la utilidad del periodo, conforme a los artículos 106 y 127 de la LISR.
A diferencia de RESICO, no existe límite de ingresos; es el régimen obligatorio cuando excedes 3.5 MDP o no cumples requisitos del RESICO.
Marco legal
Referencias a la LISR, CFF y reglas vigentes. Para tu caso concreto, consulta con un contador — el SAT publica reformas y miscelánea cada año.
LISR, art. 95, fracc. IV
Incluye entre los ingresos acumulables los derivados de actividades empresariales y profesionales independientes.
LISR, arts. 106 a 110
Establecen el método de cálculo del ISR para personas físicas con actividad empresarial, incluidos pagos provisionales.
LISR, arts. 115 a 121
Regulan las deducciones autorizadas, requisitos de los comprobantes y límites para gastos específicos.
RMF 2026, reglas 2.3.2. y Anexo 1
Detalla obligaciones de contabilidad electrónica, declaraciones y la clave 612 en el catálogo c_RegimenFiscal.
Para quién es
Qué hacemos
Registramos ingresos, egresos y conciliaciones bancarias para determinar tu utilidad fiscal real cada mes.
Presentamos pagos provisionales mensuales con la tarifa correcta y maximizamos deducciones válidas.
Configuramos tu emisión de facturas, complementos y cancelaciones conforme a las reglas del SAT.
Cerramos el ejercicio fiscal, ajustamos deducciones y presentamos la declaración anual completa.
Obligaciones que cubrimos
En tu portal
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Portal del cliente
Construimos un portal exclusivo para nuestros clientes. Ahí ves tu cumplimiento fiscal, tus honorarios y todos tus documentos. Sin cadenas de WhatsApp, sin correos perdidos.
Al iniciar sesión ves de inmediato si estás al día con el SAT y con el despacho, además de los próximos vencimientos.
Mi portal
Hola, María
Cumplimiento Hacienda
Mes presentado
Periodo abril 2026
Honorarios
Pagado
Mayo 2026
Próximo vencimiento
Pago de ISR/IVA · 17 de junio
Periodo mayo 2026
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