Persona física · Clave SAT 606
Régimen de Arrendamiento de Inmuebles · SAT 606
Asesoría fiscal para propietarios que rentan casas, departamentos o locales: ISR sobre rentas, deducciones y cumplimiento mensual ante el SAT.
Honorarios según número de inmuebles · cotización en 24 h
En pocas palabras
El régimen de arrendamiento (clave SAT 606, no confundir con la clave 609 de consolidación) aplica a personas físicas que obtienen ingresos por el uso o goce temporal de inmuebles. El ISR se determina sobre la renta cobrada menos deducciones como depósitos en garantía no devueltos, cuotas de mantenimiento y, en ciertos casos, depreciación del inmueble. En RDC Contadores ayudamos a propietarios individuales y pequeños inversionistas inmobiliarios a cumplir con sus obligaciones mensuales, facturar correctamente a inquilinos y optimizar su carga fiscal dentro del marco legal.
Límites y topes
Capacitación fiscal
El régimen 606 grava los ingresos por renta de inmuebles. Puedes optar por pagar el 35% sobre ingresos cobrados sin deducir, o por pagos provisionales sobre utilidad (ingresos menos deducciones como mantenimiento, predial y depreciación).
Fórmula de referencia
Opción utilidad: ISR ≈ (Ingresos acum. − Deducciones acum.) × tarifa − pagos previos Opción 35%: ISR = Ingresos cobrados del mes × 35%
Arrendamiento vs actividad empresarial
Si además de rentar tienes negocio operativo, puede coexistir el 606 para rentas y el 612 para tu actividad — cada uno con sus declaraciones.
Importante: Retención del 10% al arrendador
Personas morales que te pagan renta deben retener 10% de ISR. Esa retención se acredita contra tu impuesto mensual.
Contratos de arrendamiento, CFDI de rentas emitidas, comprobantes de predial, servicios, seguros y comisiones de administración.
Si usas un inmueble parcialmente para uso personal, solo deduces la proporción rentada.
Peculiaridades del régimen
Los ingresos acumulables son las rentas efectivamente cobradas en el mes, incluyendo depósitos en garantía que no fueron devueltos al inquilino.
Puedes deducir la inversión del inmueble mediante depreciación lineal al 5% anual sobre el valor de adquisición actualizado, conforme al artículo 136 de la LISR.
El ISR se paga mensualmente aplicando la tarifa del artículo 96 sobre la base gravable (rentas menos deducciones del periodo).
Si tu inquilino es persona moral, debe retener el 10% de ISR sobre la renta y enterarlo al SAT, generándote crédito fiscal.
Marco legal
Referencias a la LISR, CFF y reglas vigentes. Para tu caso concreto, consulta con un contador — el SAT publica reformas y miscelánea cada año.
LISR, arts. 136 a 142
Regulan los ingresos por arrendamiento, deducciones permitidas, depreciación de inmuebles y determinación del ISR.
LISR, art. 118, fracc. I
Establece el tratamiento de la inversión en bienes inmuebles destinados al arrendamiento para efectos de deducción.
CFF, art. 127
Obliga a las personas morales que paguen renta a retener el 10% de ISR y enterarlo al fisco mediante declaración informativa.
RMF 2026, Anexo 1, clave 606
Confirma el régimen de arrendamiento en el catálogo c_RegimenFiscal y las reglas de presentación de declaraciones mensuales.
Para quién es
Qué hacemos
Llevamos el control mensual de rentas cobradas, depósitos en garantía y gastos deducibles de cada inmueble.
Determinamos la base gravable, aplicamos depreciación y presentamos pagos provisionales ante el SAT.
Te asesoramos para emitir CFDI de arrendamiento con el IVA y retenciones que correspondan según tu inquilino.
Consolidamos todos tus inmuebles en la declaración anual y verificamos retenciones de inquilinos morales.
Obligaciones que cubrimos
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Hola, María
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Mes presentado
Periodo abril 2026
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Pagado
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Próximo vencimiento
Pago de ISR/IVA · 17 de junio
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