Persona física · Clave SAT 605
Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios · SAT 605
Asesoría para asalariados y quienes reciben ingresos asimilados: declaración anual, deducciones personales y cumplimiento sin complicaciones.
Honorarios según complejidad · declaración anual desde cotización personalizada
En pocas palabras
El régimen de sueldos y salarios (clave SAT 605) aplica a personas físicas cuyo ingreso principal proviene de una relación laboral subordinada o de pagos asimilados a salarios. Aunque el patrón retiene y entera ISR e IMSS, muchos contribuyentes deben presentar declaración anual para recuperar saldos a favor, aplicar deducciones personales o regularizar ingresos de más de un empleador. En RDC Contadores acompañamos a asalariados en Guadalajara y todo México con revisión de retenciones, cálculo de deducciones autorizadas y presentación oportuna ante el SAT.
Límites y topes
Capacitación fiscal
En este régimen el patrón retiene y entera el ISR mensualmente. Tú, como trabajador, normalmente no calculas pagos provisionales: tu obligación principal es la declaración anual cuando el CFF lo exige.
Fórmula de referencia
ISR mensual (patrón) ≈ Ingreso gravable del mes × tarifa art. 96 LISR − subsidio al empleo
Importante: Las retenciones no son deducciones
Lo que tu patrón retuvo y enteró es un anticipo de tu impuesto anual. En la declaración se resta del ISR determinado; no se confunde con deducciones personales como gastos médicos.
¿Cuándo declaras anual?
Obligatorio si tuviste dos o más patrones, ingresos anuales superiores a $400,000, ingresos por arrendamiento además de salarios, o si quieres recuperar saldo a favor por deducciones.
Comparativa
| Aspecto | 605 Sueldos | 612 Actividades empresariales |
|---|---|---|
| Tipo de ingreso | Salario de un patrón | Ingresos por cuenta propia |
| Quién calcula ISR mensual | El patrón | Tú (con tu contador) |
| Deducciones de negocio | No | Sí — gastos indispensables |
| Facturación | CFDI de nómina | CFDI por cada servicio/venta |
| Declaración mensual ISR | No (salvo excepciones) | Sí — pago provisional |
Gastos médicos, dentales, hospitalarios, colegiaturas (con topes), honorarios médicos, intereses reales de créditos hipotecarios, aportaciones voluntarias a AFORE y donativos a donatarias autorizadas.
Cada deducción exige CFDI o documentación que cumpla requisitos fiscales. Sin comprobante válido, el SAT no la autoriza aunque el gasto sea real.
Herramientas RDC
Consulta las tablas del artículo 96 que usa tu patrón para retener.
Peculiaridades del régimen
El patrón calcula y entera el ISR mensualmente conforme a las tablas del artículo 96 de la LISR. Tu obligación principal es verificar que las retenciones coincidan con tus ingresos reales.
Si tuviste dos o más patrones, ingresos superiores a $400,000 anuales u otros supuestos del artículo 150 del CFF, debes presentar declaración anual para determinar saldo a favor o cargo.
Gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios, aportaciones a AFORE y donativos pueden disminuir la base gravable cuando cuentas con CFDI que cumpla los requisitos fiscales.
Miembros de consejos, comisionistas asimilados y otros supuestos del artículo 94 fracción IV de la LISR tributan en este régimen aunque no exista relación laboral tradicional.
Marco legal
Referencias a la LISR, CFF y reglas vigentes. Para tu caso concreto, consulta con un contador — el SAT publica reformas y miscelánea cada año.
LISR, art. 94
Define los ingresos por salarios y los asimilados a salarios que integran la base gravable del contribuyente asalariado.
LISR, arts. 95 y 96
Establecen ingresos exentos, la tarifa progresiva aplicable y el procedimiento de retención mensual que debe aplicar el patrón.
CFF, art. 150
Señala los supuestos en que las personas físicas deben presentar declaración anual, incluidos asalariados con más de un patrón o ingresos elevados.
RMF 2026, reglas 2.3.3. y Anexo 1
Regula la presentación de la declaración anual de personas físicas y confirma la clave 605 en el catálogo c_RegimenFiscal del SAT.
Para quién es
Qué hacemos
Contrastamos tus CFDI de nómina contra las tablas del SAT para detectar retenciones incorrectas antes de la declaración anual.
Calculamos tu saldo a favor o cargo, aplicamos deducciones personales válidas y presentamos la declaración en tiempo y forma.
Te guiamos para reunir comprobantes fiscales de gastos médicos, escolares, hipotecarios y donativos deducibles.
Resolvemos dudas sobre finiquitos, aguinaldo, PTU y cambios de empleo que afectan tu situación fiscal anual.
Obligaciones que cubrimos
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